Auditor铆a Interna

Aspectos Generales Definiciones Trámites fiscalizacion

Mensaje del Auditor Interno

La Auditor铆a Interna desempe帽a un papel de especial relevancia por cuanto es una actividad independiente, objetiva y asesora, que contribuye al logro de los objetivos institucionales mediante la pr谩ctica de un enfoque sistem谩tico y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de direcci贸n, la administraci贸n del riesgo y el control de la Instituci贸n, conforme lo establece el bloque de legalidad.

El dinamismo de su entorno impone un enfoque proactivo y una gesti贸n moderna, basada en la aplicaci贸n de conocimientos actualizados, en la b煤squeda de herramientas efectivas para enfrentar sus nuevos desaf铆os y en la coordinaci贸n oportuna con diversas instancias, tales como la Administraci贸n Activa, la Contralor铆a General de la Rep煤blica y otros sujetos interesados en la actividad y sus resultados.

Para la concreci贸n de los esfuerzos pertinentes, este 脫rgano Asesor encuentra en el bloque de legalidad existente su mayor fortaleza, fundamentando su accionar sobre los mejores principios, normas y pr谩cticas de gesti贸n p煤blica que garanticen el cumplimiento de los objetivos institucionales.

La labor sustantiva de la Auditor铆a Interna est谩 enfocada en evaluar la gesti贸n de los recursos p煤blicos, con el prop贸sito de determinar la razonabilidad de la informaci贸n financiera, el grado de cumplimiento de objetivos y metas, y si esos recursos se manejan con econom铆a, eficacia, eficiencia y transparencia en cumplimiento del ordenamiento jur铆dico aplicable.

En este contexto las funciones que se ejecutan est谩n dirigidas tanto a asesorar y advertir como a fiscalizar, por ser un componente del Sistema de Fiscalizaci贸n y Control de la Hacienda P煤blica, los resultados de esta labor se concretan, b谩sicamente en informes y servicios preventivos que incluyen asesor铆a, advertencia y autorizaci贸n de libros.

La Auditor铆a Interna en el ejercicio de su actividad procura un enfoque proactivo, de efectividad y alineado con los objetivos estrat茅gicos, mediante la prestaci贸n de sus servicios de auditor铆a y preventivos, de manera que, la aportaci贸n de su valor en el logro de esos objetivos se materializa en cambios positivos y mejoras implementadas por la Administraci贸n Activa, en respuesta a las recomendaciones, asesor铆as y advertencias emitidas.

Misi贸n

"Somos el 贸rgano de fiscalizaci贸n y asesor铆a que mediante la evaluaci贸n del control, los riesgos y los procesos de direcci贸n, proporciona una garant铆a razonable de que la instituci贸n cumple sus objetivos."

Visi贸n

鈥淧ara el a帽o 2016 al menos el 90% de las unidades reconocer谩 que la Auditor铆a Interna agrega valor a la gesti贸n del ICT."

Propuesta de Valor de la Auditor铆a Interna

鈥淟a pasi贸n por la excelencia nos permite garantizar a nuestros clientes servicios oportunos y de alta calidad.鈥

Valores de la Auditor铆a Interna

  • Legalidad constitucional: Principio que exige someter toda actuaci贸n p煤blica al ordenamiento jur铆dico; solo lo expresamente autorizado por la Constituci贸n y la ley es v谩lido.

  • Igualdad: Principio de derechos humanos que exige tratar a todas las personas sin ning煤n tipo de discriminaci贸n. No es aceptable una conducta p煤blica que haga distinciones o discriminaciones.

  • Regularidad: Las operaciones y actos administrativos deben asentarse de manera correcta, en registros confiables financieros, presupuestarios o de otro tipo.

  • Eficiencia: Los negocios p煤blicos deben maximizar los resultados ante la escasez de fondos y recursos; los objetivos de trabajo deben cumplirse al menor costo posible.

  • Eficacia: Mandato que busca adecuar y concretizar las pol铆ticas p煤blicas, as铆 como el cumplimiento de los objetivos y metas propuestos.

  • Austeridad: La asignaci贸n, adquisici贸n, conservaci贸n e inversi贸n de los recursos y fondos p煤blicos, deben orientarse a la satisfacci贸n plena del inter茅s p煤blico y al uso racional de 茅stos.

  • Transparencia: La rendici贸n de cuentas obliga a que el ejercicio del poder y el cumplimiento de las funciones p煤blicas asignadas se haga de cara a la administraci贸n.

  • Lealtad: Todo acto o conducta p煤blica debe alcanzarse en funci贸n del pa铆s, la democracia, el bien com煤n, la libertad, la justicia, la responsabilidad y la probidad.

  • Probidad: Obligaci贸n a trabajar por el inter茅s p煤blico; la gesti贸n debe atender las necesidades prioritarias, seg煤n lo que responsablemente se ha planificado. Esto obliga a mostrar rectitud y buena fe en el uso de las facultades que confiere la ley.

  • Responsabilidad: Se debe responder de frente al pa铆s y a los 贸rganos de control, investigaci贸n y sanci贸n, por las faltas, desde los 谩mbitos 茅tico, disciplinario, civil, pol铆tico y penal.

  • Integridad: Los actos deben estar alejados de buscar beneficios en lo personal, familiar o para sus amigos.

  • Honestidad: Todo inter茅s diferente al p煤blico, que pudiese ocasionar un conflicto de intereses, debe ser declarado. De inmediato debe detenerse aquel actuar que potencialmente puede comprometer la recta honestidad y probidad que deben prevalecer.

  • Liderazgo: Se debe promover y respaldar con sano liderazgo y ejemplo los principios antes indicados.

Marco Jur铆dico

Compete a la auditor铆a interna, primordialmente lo siguiente:

a) Realizar auditor铆as o estudios especiales semestralmente, en relaci贸n con los fondos p煤blicos sujetos a su competencia institucional, incluidos fideicomisos, fondos especiales y otros de naturaleza similar. Asimismo, efectuar semestralmente auditor铆as o estudios especiales sobre fondos y actividades privadas, de acuerdo con los art铆culos 5 y 6 de la Ley Org谩nica de la Contralor铆a General de la Rep煤blica, en el tanto estos se originen en transferencias efectuadas por componentes de su competencia institucional.

b) Verificar el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control interno de su competencia institucional, informar de ello y proponer las medidas correctivas que sean pertinentes.

c) Verificar que la administraci贸n activa tome las medidas de control interno se帽aladas en esta Ley, en los casos de desconcentraci贸n de competencias, o bien la contrataci贸n de servicios de apoyo con terceros; asimismo, examinar regularmente la operaci贸n efectiva de los controles cr铆ticos, en esas unidades desconcentradas o en la prestaci贸n de tales servicios.

d) Asesorar, en materia de su competencia, al jerarca del cual depende; adem谩s, advertir a los 贸rganos pasivos que fiscaliza sobre las posibles consecuencias de determinadas conductas o decisiones, cuando sean de su conocimiento.

e) Autorizar, mediante raz贸n de apertura, los libros de contabilidad y de actas que deban llevar los 贸rganos sujetos a su competencia institucional y otros libros que, a criterio del auditor interno, sean necesarios para el fortalecimiento del sistema de control interno.

f) Preparar los planes de trabajo, por lo menos de conformidad con los lineamientos que establece la Contralor铆a General de la Rep煤blica.

g) Elaborar un informe anual de la ejecuci贸n del plan de trabajo y del estado de las recomendaciones de la auditor铆a interna, de la Contralor铆a General de la Rep煤blica y de los despachos de contadores p煤blicos; en los 煤ltimos dos casos, cuando sean de su conocimiento, sin perjuicio de que se elaboren informes y se presenten al jerarca cuando las circunstancias lo ameriten.

h) Mantener debidamente actualizado el reglamento de organizaci贸n y funcionamiento de la auditor铆a interna.

i) Las dem谩s competencias que contemplen la normativa legal, reglamentaria y t茅cnica aplicable, con las limitaciones que establece el art铆culo 34 de esta Ley.

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